Wie viel bleibt von der Berufsunfähigkeitsrente nach Abzug von Steuern und Sozialabgaben?

Wer seine Berufsunfähigkeitsversicherung bedarfsgerecht beantragen will, sollte eigentlich auch eventuell anfallende Steuern und Sozialabgaben auf die ausgezahlte Berufsunfähigkeitsrente berücksichtigen. Doch dies ist schwer vorauszusagen und hängt von verschiedenen Faktoren und der individuellen Situation des Versicherten ab.

Anfallende Steuern sind das geringere Problem

Berufsunfähigkeitsrente in Verbindung mit der Rürup- (1. Schicht) oder Riester-Rente (2. Schicht)

Die Rürup-Rente ist eine vom Staat steuerlich geförderte Altersvorsorge für Selbstständige und Freiberufler, die – unter Beachtung gesetzlicher Vorgaben – auch um eine Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung (BUZ) ergänzt werden kann. Im Leistungsfall kommt es jedoch zur nachgelagerten Besteuerung der Berufsunfähigkeitsrente. Bei Beginn der Berufsunfähigkeit in 2020 liegt der zu besteuernde Anteil der Berufsunfähigkeitsrente bei 80 %. Bis 2040 erhöht sich der Prozentsatz jährlich um 1 %. Bei Eintritt der Berufsunfähigkeit ab 2040 wird dann also die gesamte BU-Rente steuerpflichtig.

Die Riester-Rente ist eine durch staatliche Zulagen und Sonderausgabenabzug geförderte zusätzliche Altersvorsorge vorrangig Arbeitnehmer und Beamte. Auch sie kann – unter Beachtung der gesetzlichen Vorgaben – um eine BUZ ergänzt werden. Bei Eintritt der Berufsunfähigkeit ist in jedem Fall die gesamte Berufsunfähigkeitsrente steuerpflichtig.

Berufsunfähigkeitsrente aus einer selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung (3. Schicht)

Für selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherungen gibt es während der Beitragszahlung keine speziellen Förderungen. Dafür zählt die im Leistungsfall ausgezahlte Berufsunfähigkeitsrente steuerrechtlich zu den abgekürzten Leibrenten, die nur mit dem so genannten Ertragsanteil zu versteuern sind. Dessen Höhe ist wiederum von der voraussichtlichen Bezugsdauer der Berufsunfähigkeitsrente abhängig, wie nachfolgende Tabelle verdeutlicht.

voraussichtl. Bezugsdauer der BU-Rente	Ertrag­santeil	steuerpflichtiger Anteil bei mtl. 2.000 € BU-Rente
5 Jahre	5 %	100 €
10 Jahre	12 %	240 €
15 Jahre	16 %	320 €
20 Jahre	21 %	420 €
25 Jahre	26 %	520 €
30 Jahre	30 %	600 €
35 Jahre	35 %	700 €
40 Jahre	39 %	780 €

Hat ein Single eine Berufsunfähigkeitsversicherung mit einer monatlichen BU-Rente von 2.000 € bis zum 67. Lebensjahr abgeschlossen und wird im 32. Lebensjahr berufsunfähig, beträgt die voraussichtliche Bezugsdauer 35 Jahre und der Ertragsanteil 35 Prozent. Von der übers Jahr erhaltenen Berufsunfähigkeitsrente in Höhe von insgesamt 24.000 € sind damit 8.400 € (700 €/Monat * 12 Monate) steuerpflichtig. Ist die Berufsunfähigkeitsrente seine einzige Einnahmequelle, muss er keine Steuern zahlen, weil diese 8.400 € unter dem jährlichen Grundfreibetrag von 10.908 € für Ledige (Stand 2023) liegen.

Sozialabgaben können die Berufsunfähigkeitsrente spürbar schmälern

Wenn die Versicherung über den Arbeitgeber im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge abgeschlossen wurde, ist die Rente in voller Höhe beitragspflichtig. Die Berufsunfähigkeitsrente wird sofort um Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge gekürzt. Da wir auf diesem Portal jedoch ausschließlich private Berufsunfähigkeitsversicherungen der sogenannten 3. Schicht analysieren und vergleichen, werden wir genau diese Versicherungen bezüglich der Sozialabgaben nun etwas genauer betrachten.

Sozialabgaben bei versicherungspflichtigen Mitglieder einer Krankenkasse

Pflichtversicherte einer gesetzlichen Krankenkasse müssen normalerweise keine Krankenkassenbeiträge auf die Rente aus einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung bezahlen. Allerdings führt die Krankenkasse nach Eintritt einer Berufsunfähigkeit eine Statusprüfung durch und entscheidet dann entsprechend der individuellen Einkommenssituation, ob der Betroffene weiterhin pflichtversichert bleibt (z. B. bei gleichzeitigem Anspruch auf eine gesetzliche Erwerbsminderungsrente, Lohn bzw. Gehalt aus einer mehr als geringfügigen Tätigkeit oder Arbeitslosengeld) oder sich ab sofort freiwillig versichern muss (z. B. falls die Berufsunfähigkeitsrente die einzige Einnahme ist).

Wichtig für freiwillig gesetzliche versicherte Mitglieder einer Krankenkasse

Für diesen Personenkreis zählen Renten aus Berufsunfähigkeitsversicherungen zu den beitragspflichtigen Einnahmen. Folglich müssen freiwillig Versicherte auf die erhaltene Berufsunfähigkeitsrente den ermäßigten allgemeinen Beitragssatz plus Zusatzbeitrag der Krankenkasse und den Pflegebeitrag entrichten. Von der erhaltenen Berufsunfähigkeitsrente gehen somit je nach Krankenkasse und Pflegebeitrag zwischen 19,60 % bis 22,58 % ab!

Unter diesem Gesichtspunkt erscheint es dann durchaus sinnvoll, sich trotz Berufsunfähigkeit im ursprünglichen Beruf eine mehr als geringfügige Beschäftigung zu suchen, um wieder in der Krankenkasse pflichtversichert zu werden.

Hinweis für Inhaber einer privaten Krankenversicherung (PKV)

Bei der Beitragszahlung für eine PKV ändert sich durch die Berufsunfähigkeit wenig. Die Beiträge hierfür sind in voller Höhe weiter zu entrichten.

Lediglich bei der Krankentagegeldversicherung (KTG-Versicherung) wird es eine Änderung geben. Entsprechend den Musterbedingungen für die KTG-Versicherung 2009 und vermutlich auch entsprechend Ihrer Vertragsunterlagen endet der Versicherungsschutz bei Eintritt einer Berufsunfähigkeit. Damit sind dann hierfür auch keine Beiträge mehr zu zahlen.